Assumere i primi dipendenti in Svizzera: costi e adempimenti

Cosa cambia quando si assume il primo dipendente

Con il primo collaboratore l'azienda diventa datore di lavoro. Deve gestire tutte le assicurazioni sociali obbligatorie, proprie e dei dipendenti.

Il datore tratta direttamente con le assicurazioni sociali. Versa i contributi propri e quelli dei dipendenti, opera le deduzioni salariali e fornisce alle compagnie le informazioni per prestazioni, contributi e premi.

I regolamenti dipendono dalla forma giuridica dell'azienda. I settori con CCL, come alberghiero e ristorazione, hanno direttive supplementari.

Il passaggio da indipendente a datore va messo a budget. L'indipendente paga l'intero contributo AVS/AI/IPG; per i salariati il datore versa metà di questi contributi e metà di quelli AD.

Il datore sostiene da solo i premi AINF professionali e i contributi AFam. Alla previdenza professionale contribuisce almeno per metà.

Per il primo dipendente vanno previsti contributi AVS/AI/IPG e AD, premi AINF P, contributi AFam e quota PP. Le voci dipendono da cassa, Cantone, istituto e assicuratore.

Prima di assumere: quando scatta l'obbligo di annuncio

Secondo la procedura SECO si parte dall'esistenza di un'attività lucrativa. È ogni attività personale specifica diretta a conseguire un reddito.

Vi rientra il lavoro pagato alle tariffe usuali di mercato o meno, purché finalizzato a un reddito. Contano anche prestazioni in natura o in servizi, non solo il denaro.

Di regola non sono soggetti ad annuncio o autorizzazione i servizi a titolo di amicizia, l'aiuto reciproco tra inquilini e, di norma, quello tra familiari.

Nei servizi per amicizia o buon vicinato prevalgono cortesia e disponibilità all'aiuto. Non si negozia alcuna contropartita, la durata precisa non è valutabile e l'eventuale retribuzione è simbolica: un invito a cena, una bottiglia di vino o una somma simbolica.

L'aiuto tra familiari resta fuori dall'obbligo finché non supera l'usuale misura. Se diventa un'attività vera e propria, di solito svolta da terzi, è attività lucrativa soggetta ad annuncio. Esempi: la cura dispendiosa e pagata di un genitore anziano o più ore settimanali di lavori domestici retribuiti al salario usuale di mercato.

Il tipo di obbligo dipende dalla distinzione tra attività dipendente e indipendente. È indipendente chi lavora a nome e spese propri, in posizione indipendente, assumendosi il rischio economico dell'attività. È dipendente chi fornisce lavoro in posizione subordinata, a tempo determinato o indeterminato, senza alcun rischio economico.

All'obbligo di annuncio può accompagnarsi la richiesta di un permesso di lavoro per i collaboratori stranieri. La procedura dipende dal tipo di attività, dipendente o indipendente, e dalle condizioni di autorizzazione.

Il primo dipendente e la cassa di compensazione AVS

Alla costituzione l'azienda deve affiliarsi a una cassa di compensazione AVS. I nuovi collaboratori vanno annunciati subito alla cassa. L'iscrizione AVS vale anche per l'assicurazione invalidità (AI), le indennità di perdita di guadagno (IPG) e l'assicurazione contro la disoccupazione (AD).

L'obbligo riguarda tutti i collaboratori, salvo rare eccezioni. L'IPG comprende anche indennità di maternità, paternità, spese di custodia e adozione.

I contributi si calcolano sulla massa salariale e sono divisi in parti uguali tra datore e dipendente. Il datore versa alla cassa sia la quota padronale sia quella salariale, poi trattiene dal salario la percentuale corrispondente.

Non è dunque il dipendente a versare direttamente la propria parte: la trattenuta avviene in busta paga.

Le basi legali sono quattro. La legge federale sull'assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti e quella sull'assicurazione per l'invalidità. Poi la legge federale sulle indennità di perdita di guadagno e quella sull'assicurazione obbligatoria contro la disoccupazione.

Il Centro d'informazione AVS/AI pubblica l'ausilio per il calcolo dei contributi dei datori di lavoro.

Contributi obbligatori: datore vs dipendente

Quanto costano i contributi sociali obbligatori

Secondo la panoramica dell'Ufficio federale delle assicurazioni sociali (BSV), con dati validi dal 1° gennaio 2025, l'AVS/AI/IPG è del 5,3% a carico dei salariati. La stessa quota, 5,3%, è a carico dei datori. La componente IPG è dello 0,25% per parte.

I contributi AD sono dell'1,1% per i salariati e dell'1,1% per i datori. AVS/AI/IPG sono identici in tutta la Svizzera e dipendono dallo statuto assicurativo: salariato, indipendente o persona senza attività lucrativa. Solo i salariati versano l'AD, anch'esso identico in tutta la Svizzera.

Esempio su una massa salariale di 100 000 franchi: con le aliquote indicate, i contributi AVS/AI/IPG sono 10 600 franchi (5 300 a carico del datore e 5 300 trattenuti dai salari). Quelli AD sono 2 200 franchi (1 100 per parte).

L'ausilio di calcolo del Centro AVS/AI include anche le spese amministrative della cassa di compensazione, indicate fino a un massimo del 5%. Include una voce separata per l'aliquota cantonale AFam.

Per previdenza professionale, assegni familiari e AINF professionali e non professionali il BSV non indica tassi o premi validi per l'anno corrente. Pubblica riferimenti statistici di esercizi precedenti. Dipendono dal singolo istituto, dal Cantone o dall'assicuratore.

Nell'esempio su 100 000 franchi, l'ausilio al calcolo AVS/AI riporta anche una voce CAF – tasso cantonale di 1 450 franchi. È un contributo a carico del datore, variabile per Cantone e cassa AFam.

Sommando le voci note a carico del datore: 5,3% AVS/AI/IPG, 1,1% AD, 10,5% PP (valore indicativo BSV) e 1 450 franchi AFam su 100 000 di salario (1,45%). Il totale supera il 18% del salario, prima delle spese amministrative della cassa (fino al 5%).

Nella somma non sono inclusi i premi AINF P, che gravano solo sul datore, perché variano con il reddito e il tipo di impresa. Per l'AINF P e NP il BSV non può indicare tassi o premi applicabili per l'esercizio in corso.

Costi totali per un salario di 100'000 franchi (2025)

Assicurazione infortuni e malattia professionale: chi paga cosa

L'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali (AINF P) copre infortuni e malattie professionali: i premi sono a carico del datore. L'assicurazione contro gli infortuni non professionali (AINF NP) è invece a carico dei salariati.

Questi premi, insieme ai contributi per gli assegni familiari, fanno eccezione alla regola del versamento congiunto di datore e dipendente alle assicurazioni sociali.

L'importo dei premi varia con il reddito e con il tipo di impresa. Perciò il BSV non pubblica tassi validi per l'esercizio corrente, ma riferimenti storici di anni passati: la cifra effettiva va chiesta all'assicuratore scelto.

Gli indipendenti possono assicurarsi facoltativamente. Chi non è salariato può anche concludere un'AINF NP presso il proprio assicuratore malattie.

Previdenza professionale e assegni familiari: voci che dipendono da cassa e Cantone

Per la previdenza professionale (PP) i contributi dipendono dall'istituto cui è affiliato il datore, o il lavoratore indipendente. Il datore deve pagare almeno metà dei contributi dei salariati. Per gli indipendenti l'assicurazione è facoltativa; chi non svolge attività lucrativa non può affiliarsi.

Non esistendo aliquote federali uniformi, il BSV pubblica valori statistici di esercizi passati: nella panoramica figurano indicativamente il 7,9% a carico dei salariati e il 10,5% a carico dei datori. Sono da intendere come riferimento medio, non come aliquota del singolo caso.

I contributi agli assegni familiari (AFam) dipendono dal Cantone in cui ha sede il datore, o in cui l'indipendente esercita l'attività, e dalla cassa AFam cui il datore è affiliato.

È un contributo a carico del datore, tra le eccezioni al versamento paritetico. Chi non svolge attività lucrativa non versa contributi AFam.

Contratto di lavoro, CCL e salario

Di solito il contratto di lavoro è scritto, ma anche quelli verbali sono validi. In entrambi i casi si applicano le disposizioni del Codice delle obbligazioni (CO), che fissa standard minimi: anche senza contratto scritto si hanno diritti e doveri. Il contratto scritto resta lo strumento per documentare funzione, salario, orario e periodo di prova.

In Svizzera non esiste un salario minimo federale per legge. In molti settori è però previsto un contratto collettivo di lavoro (CCL), che stabilisce condizioni ulteriori. Prima di fissare la retribuzione va verificato se l'attività rientra in un CCL applicabile.

Nei settori con CCL, come alberghiero e ristorazione, valgono direttive supplementari oltre agli obblighi generali sulle assicurazioni sociali.

Conteggio salario, deduzioni e versamenti periodici

Conteggio del salario e annuncio del rapporto seguono un ordine preciso. Stabilire se l'attività è soggetta ad annuncio. Annunciare il collaboratore alla cassa di compensazione. Calcolare il salario determinante, applicare le deduzioni a carico del dipendente e versare i contributi all'assicurazione.

Chi assume personale deve anche fornire alle compagnie assicurative le informazioni pertinenti per erogare prestazioni e calcolare contributi e premi.

In pratica il datore versa alla cassa l'intero importo — quota padronale e salariale — e trattiene poi dal salario la percentuale a carico del collaboratore. Lo stesso vale per i contributi paritetici AVS/AI/IPG e AD.

Spettano al datore, senza ripartizione, i premi AINF professionali e i contributi AFam. Le voci che dipendono da istituto di previdenza, Cantone o assicuratore (PP, AFam, AINF P e NP) vanno chieste direttamente ai rispettivi enti prima di impostare il conteggio salariale.

La SECO descrive passo per passo la procedura per l'annuncio del rapporto di lavoro e il conteggio del salario. È il riferimento per impostare correttamente annuncio e calcolo.

Procedura passo dopo passo per l’assunzione del primo dipendente

Checklist operativa per i primi dipendenti

Riferimenti operativi in Svizzera. La SECO per annuncio del rapporto di lavoro e conteggio del salario. Il BSV per la panoramica dei contributi. Il Centro AVS/AI per il calcolo dei contributi dei datori. La propria cassa AVS e l'ente AFam per aliquote e scadenze concrete.

Per AINF P/NP, PP e AFam chiedere i valori concreti all'assicuratore, all'istituto di previdenza e alla cassa competente per gli assegni familiari.

9. Per i collaboratori stranieri, verificare se serve un permesso di lavoro e avviare la relativa procedura con le autorità competenti.

Checklist per assumere il primo dipendente in Svizzera